Fx ตัวเลือก ป้องกันความเสี่ยง การบัญชี

Hedge Accounting คืออะไร Hedge Accounting Hedge คืออะไร? Hedge Accounting คืออะไร? Hedge Accounting คืออะไร? Hedge Accounting คืออะไร? การบัญชีป้องกันความเสี่ยงพยายามที่จะลดความผันผวนที่เกิดขึ้นจากการปรับมูลค่าตราสารทางการเงินซ้ำ ๆ ซึ่งเป็นที่รู้จักกันว่าเป็นเครื่องหมายทางการตลาด ความผันผวนที่ลดลงนี้ทำได้โดยการรวมเครื่องมือและการป้องกันความเสี่ยงไว้เป็นรายการเดียวซึ่งจะชดเชยการเคลื่อนไหวของฝ่ายตรงข้าม การป้องกันความเสี่ยงการป้องกันความเสี่ยงจุดประสงค์ในการป้องกันความเสี่ยงคือลดความผันผวนของพอร์ตการลงทุนโดยรวม การบัญชีป้องกันความเสี่ยงมีผลเช่นเดียวกับการใช้ในงบการเงิน ตัวอย่างเช่นเมื่อมีการทำบัญชีสำหรับเครื่องมือทางการเงินที่ซับซ้อนเช่นสัญญาซื้อขายล่วงหน้ามูลค่าจะถูกปรับโดยการทำเครื่องหมายเป็นตลาดทำให้เกิดการแกว่งตัวมากขึ้นในบัญชีกำไรขาดทุน การบัญชีป้องกันความเสี่ยงถือว่าการป้องกันความเสี่ยงและอนุพันธ์เป็นหนึ่งรายการเพื่อให้การชิงช้าขนาดใหญ่มีความสมดุล การบัญชีป้องกันความเสี่ยงใช้ในการทำบัญชีของ บริษัท เนื่องจากเกี่ยวข้องกับตราสารอนุพันธ์ เพื่อลดความเสี่ยงโดยรวมการป้องกันความเสี่ยงมักใช้เพื่อชดเชยความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับอนุพันธ์ การบัญชีป้องกันความเสี่ยงใช้ข้อมูลจากตราสารอนุพันธ์และการป้องกันความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องเป็นรายการเดียวช่วยลดความผันผวนของการรายงานเมื่อเทียบกับรายงานแต่ละฉบับ การรายงานด้วยระบบบัญชีความปลอดภัยการบัญชีป้องกันความเสี่ยงเป็นอีกทางเลือกหนึ่งสำหรับวิธีการบัญชีแบบเดิมสำหรับการบันทึกกำไรและขาดทุน เมื่อปฏิบัติต่อรายการแต่ละรายการเช่นตราสารอนุพันธ์และกองทุนเฮดจ์ฟันด์ที่เกี่ยวข้องรายได้หรือผลขาดทุนของแต่ละรายจะแสดงเป็นรายบุคคล เนื่องจากวัตถุประสงค์ของกองทุนป้องกันความเสี่ยงคือการชดเชยความเสี่ยงที่เกิดกับอนุพันธ์การบัญชีป้องกันความเสี่ยงจึงถือว่ารายการทั้งสองเป็นรายการเดียว แทนการแสดงรายการหนึ่งรายการของกำไรและหนึ่งของการสูญเสียทั้งสองจะตรวจสอบเพื่อตรวจสอบว่ามีกำไรโดยรวมหรือขาดทุนระหว่างทั้งสองและเพียงจำนวนเงินที่ถ้าบันทึกไว้ วิธีนี้สามารถทำให้งบการเงินง่ายขึ้นเนื่องจากจะมีบรรทัดรายการน้อยลง แต่มีโอกาสหลอกลวงบางอย่างเนื่องจากรายละเอียดจะไม่ได้รับการบันทึกเป็นรายบุคคล การใช้กองทุนเฮดจ์ฟันด์ใช้กองทุนเฮดจ์ฟันด์เพื่อลดความเสี่ยงในการสูญเสียโดยรวมโดยสมมติว่ามีการหักล้างกับความมั่นคงหรือตราสารอนุพันธ์โดยเฉพาะ วัตถุประสงค์ของการบัญชีไม่ได้เป็นการสร้างผลกำไรโดยเฉพาะ แต่เพื่อลดผลกระทบจากการขาดทุนจากการขายตราสารอนุพันธ์โดยเฉพาะอย่างยิ่งจากอัตราดอกเบี้ยอัตราแลกเปลี่ยนหรือความเสี่ยงด้านสินค้าโภคภัณฑ์ ช่วยลดความผันผวนของการรับรู้ที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนโดยการชดเชยการเปลี่ยนแปลงที่ไม่สะท้อนถึงผลการดำเนินงานด้านการลงทุนเพียงอย่างเดียวการบัญชีเพื่อป้องกันความเสี่ยง: IAS 39 กับ IFRS 9 โลกธุรกิจ ณ วันนี้มีความเสี่ยงที่หลากหลายต่อเกือบทุก บริษัท หรือ ผู้ประกอบการ ฉันแน่ใจว่า บริษัท ของคุณต้องเผชิญกับความเสี่ยงอย่างน้อยเหล่านี้เช่นความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนความเสี่ยงด้านราคาความเสี่ยงด้านเงินเฟ้อความเสี่ยงด้านเครดิตเพียงแค่ระบุชื่อ ธุรกิจจำนวนมากตัดสินใจที่จะทำอะไรบางอย่างเกี่ยวกับความเสี่ยงเหล่านี้และเริ่มจัดการกับความเสี่ยงเหล่านี้ พวกเขามีกลยุทธ์ในการบริหารความเสี่ยงต่างๆอย่างไร ในกรณีส่วนใหญ่ บริษัท จะได้รับตราสารอนุพันธ์หรือตราสารอื่นเพื่อป้องกันตัวเอง การป้องกันความเสี่ยงคือการลงทุนหรือจัดหาตราสารอนุพันธ์หรือตราสารอนุพันธ์เพื่อป้องกันการสูญเสีย (หรือผลกำไร) ที่อาจเกิดขึ้นจากบางรายการอันเป็นผลมาจากความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น ตัวอย่างของการป้องกันความเสี่ยงตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท ของคุณซึ่งดำเนินกิจการโดยปกติคือ USD เมื่อเร็ว ๆ นี้ บริษัท ของคุณได้ตัดสินใจที่จะขยายธุรกิจไปยังยุโรปและทำการขายสินค้าบางประเภทให้แก่ลูกค้าในยุโรปเพื่อให้สามารถพูดได้ 20 ล้านยูโร ใบแจ้งหนี้แก่ลูกค้าของสหภาพยุโรปจะครบกำหนดหลังจาก 9 เดือน พิเศษสำหรับคุณคุณได้ตรวจสอบชุด IFRS แล้ว แพคเกจการเรียนรู้แบบ IFRS เต็มรูปแบบพร้อมบทแนะนำวิดีโอส่วนตัวมากกว่า 30 ชั่วโมงรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับกรณีศึกษาของ IFRS ที่แก้ไขได้ใน Excel มากกว่า 120 หน้าเอกสารประกอบคำบรรยายและโบนัสมากมาย หากคุณดำเนินการในวันนี้และสมัครสมาชิก IFRS Kit คุณจะได้รับเงินที่เหลือคลิกที่นี่เพื่อเช็คเอาท์อย่างไรก็ตาม บริษัท ของคุณกลัวว่าเนื่องจากการเคลื่อนไหวของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศจะได้รับเงิน USD น้อยกว่า 9 เดือนนับจากนี้ เข้าทำสัญญาซื้อขายเงินตราต่างประเทศล่วงหน้ากับธนาคารเพื่อขายเงินลงทุน 20 ล้านบาท EUR สำหรับอัตราดอกเบี้ยคงที่หลังจาก 9 เดือน การป้องกันความเสี่ยงคือความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยน รายการที่ได้รับการป้องกันความเสี่ยงคือลูกหนี้ที่เป็นเงินตราต่างประเทศ เครื่องมือป้องกันความเสี่ยงเป็นสัญญาซื้อขายสกุลเงินต่างประเทศล่วงหน้าเพื่อขาย EUR สำหรับอัตราคงที่ในวันที่ที่กำหนด การบัญชีป้องกันความเสี่ยงคืออะไรการบัญชีป้องกันความเสี่ยงหมายถึงการกำหนดเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงอย่างน้อยหนึ่งรายการเพื่อให้การเปลี่ยนแปลงในมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์มีการเปลี่ยนแปลงการเปลี่ยนแปลงมูลค่ายุติธรรมหรือการเปลี่ยนแปลงกระแสเงินสดของรายการที่มีการป้องกันความเสี่ยง อธิบายได้จากตัวอย่างของเรา: คุณจะอธิบายการเปลี่ยนแปลงมูลค่ายุติธรรมของเงินสกุลต่างประเทศข้างต้นได้อย่างไรโดยไม่ต้องมีการทำบัญชีป้องกันความเสี่ยง กำไรหรือขาดทุนที่เกิดจากการเปลี่ยนแปลงมูลค่ายุติธรรมของเงินตราต่างประเทศล่วงหน้าจะรับรู้โดยตรงไปยังกำไรหรือขาดทุน ด้วยการบัญชีป้องกันความเสี่ยง การป้องกันความเสี่ยงนี้จะถูกคิดเป็นการป้องกันความเสี่ยงกระแสเงินสด หมายความว่าคุณจะรับรู้ส่วนแบ่งกำไรหรือขาดทุนจากเงินตราต่างประเทศทั้งหมดหรือบางส่วนที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับส่วนของผู้ถือหุ้น (รายได้เบ็ดเสร็จอื่น) คุณสามารถเห็นได้ว่าผลกระทบของสัญญาซื้อขายเงินตราต่างประเทศล่วงหน้าในงบกำไรขาดทุนกับการทำบัญชีป้องกันความเสี่ยงจะลดลงอย่างมีนัยสำคัญหากไม่มี ทำไมการป้องกันความเสี่ยงบัญชีแรกของทุกบัญชีป้องกันความเสี่ยงไม่จำเป็น เป็นตัวเลือก เพื่อให้คุณสามารถเลือกที่จะไม่ปฏิบัติตามและรับรู้ผลกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดจากเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงของคุณเพื่อหากำไรหรือขาดทุน อย่างไรก็ตามเมื่อคุณใช้การบัญชีป้องกันความเสี่ยงคุณจะแสดงต่อผู้อ่านงบการเงินของคุณว่า บริษัท ของคุณมีความเสี่ยง คุณต้องใช้กลยุทธ์การบริหารความเสี่ยงบางอย่างเพื่อลดความเสี่ยงเหล่านั้น กลยุทธ์เหล่านี้เป็นอย่างไร ในความเป็นจริงกับการบัญชีป้องกันความเสี่ยงกำไรและคำชี้แจงขาดทุนของคุณมีความผันผวนน้อยลงเนื่องจากคุณสามารถจับคู่กำไรและขาดทุนเหล่านี้ได้โดยทั่วไปกับผลขาดทุนจากรายการที่ป้องกันความเสี่ยง ทำไมกฎการป้องกันความเสี่ยงเปลี่ยนกฎการป้องกันความเสี่ยงใน I AS 39 มีความซับซ้อนและเข้มงวดเกินไป หลาย บริษัท ที่ติดตามกลยุทธ์การป้องกันความเสี่ยงอย่างจริงจังไม่สามารถใช้การบัญชีป้องกันความเสี่ยงตาม IAS 39 ได้เนื่องจากกฎไม่อนุญาต ดังนั้นนักลงทุนมักต้องการการจัดเตรียมข้อมูล pro-forma ที่ยังไม่ผ่านการตรวจสอบ ดังนั้นนักบัญชีของ บริษัท อาจต้องจบลงด้วยการจัดทำงบการเงิน 2 ชุด: งบการเงินที่ตรวจสอบแล้วซึ่งไม่ได้มีการใช้การบัญชีป้องกันความเสี่ยงเนื่องจากไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่ระบุใน IAS 39 งบการเงินแบบไม่คิดสัดส่วนและงบการเงินเฉพาะกิจการที่ไม่มีการตรวจสอบ เพื่อสะท้อนถึงสถานการณ์การบริหารความเสี่ยงที่แท้จริง เป็นผลให้กฎการป้องกันความเสี่ยงใหม่ใน IFRS 9 ออกเมื่อวันที่ 19 พฤศจิกายน พ. ศ. 2556 IAS 39 และ IFRS 9 มีจุดเชื่อมโยงกันอย่างไรมีประเด็นสำคัญหลายประการที่ยังคงเหมือนเดิม: ไม่จำเป็นการบัญชีป้องกันความเสี่ยงเป็นตัวเลือกไม่ใช่ข้อผูกมัดทั้งสองอย่าง ตามมาตรฐาน IAS 39 และ IFRS 9. คำจำกัดความมาตรฐานทั้งสองใช้คำที่มีความสำคัญที่สุดเช่นเดียวกับรายการป้องกันความเสี่ยงเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงการป้องกันความเสี่ยงราคายุติธรรมการป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสดประสิทธิภาพในการป้องกันความเสี่ยง ฯลฯ เอกสารการป้องกันความเสี่ยงทั้ง IAS 39 และ IFRS 9 ต้องการเอกสารความปลอดภัย เพื่อให้มีคุณสมบัติในการทำบัญชีป้องกันความเสี่ยง ประเภทของรั้วที่ใช้ทั้ง IAS 39 และ IFRS 9 จัดให้มีการบัญชีป้องกันความเสี่ยงสำหรับประเภทเดียวกัน ได้แก่ การป้องกันความเสี่ยงด้วยมูลค่ายุติธรรมการป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสดและการป้องกันความเสี่ยงด้านการลงทุนสุทธิ กลศาสตร์ของการบัญชีป้องกันความเสี่ยงเป็นพื้นฐานเดียวกัน การป้องกันความเสี่ยงไม่เป็นประโยชน์ทั้ง IAS 39 และ IFRS 9 จำเป็นต้องมีการคำนวณหาผลประโยชน์ที่ไม่ได้ผลในกำไรหรือขาดทุน มีข้อยกเว้นเกี่ยวกับการป้องกันความเสี่ยงของการลงทุนในตราสารทุนที่กำหนดในมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น ๆ ตาม IFRS 9: การรับรู้ผลขาดทุนจากการป้องกันความเสี่ยงทั้งหมดไปยังกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น ไม่มีตัวเลือกที่เป็นลายลักษณ์อักษรคุณไม่สามารถใช้ตัวเลือกในการเขียนเป็นเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงตามมาตรฐาน IAS 39 และ IFRS 9. ความแตกต่างระหว่างการบัญชีป้องกันความเสี่ยงระหว่าง IAS 39 กับ IFRS 9 ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับการบัญชีป้องกันความเสี่ยงไม่ได้เปลี่ยนแปลงไป ในความเห็นของฉันการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญอยู่ในการขยายขอบเขตของสถานการณ์ที่คุณสามารถใช้การบัญชีป้องกันความเสี่ยง กล่าวอีกนัยหนึ่งภายใต้กฎ IFRS 9 ฉบับใหม่คุณสามารถใช้การบัญชีป้องกันความเสี่ยงกับสถานการณ์อื่น ๆ ได้มากขึ้นเนื่องจากกฎระเบียบมีความเป็นไปได้ในทางปฏิบัติหลักการและไม่เข้มงวดมากขึ้น ให้ความสำคัญกับการเปลี่ยนแปลง: สิ่งที่สามารถนำมาใช้เป็นเครื่องมือในการป้องกันความเสี่ยงภายใต้กฎที่เก่ากว่าใน IAS 39 บริษัท ต่างๆไม่มีทางเลือกในการทำประกันความเสี่ยง ทั้งสองใช้ตราสารอนุพันธ์หรืออาจใช้สินทรัพย์ทางการเงินหรือหนี้สินทางการเงินที่ไม่ใช่ตราสารอนุพันธ์เพื่อป้องกันความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยน ไม่มาก. IFRS 9 ช่วยให้คุณใช้เครื่องมือป้องกันความเสี่ยงในวงกว้างดังนั้นตอนนี้คุณสามารถใช้สินทรัพย์หรือหนี้สินทางการเงินที่ไม่ใช่ตราสารอนุพันธ์ที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน ตัวอย่าง: สมมติว่าคุณมีสต๊อกน้ำมันดิบจำนวนมากและต้องการป้องกันความเสี่ยงด้วยมูลค่ายุติธรรม ดังนั้นคุณจึงทำการลงทุนในกองทุนบางประเภทที่มีผลงานเครื่องมือที่เกี่ยวกับสินค้าโภคภัณฑ์ ตามมาตรฐาน IAS 39 คุณไม่สามารถใช้การบัญชีเพื่อป้องกันความเสี่ยงเนื่องจากในการป้องกันความเสี่ยงด้วยมูลค่ายุติธรรมคุณสามารถใช้ตราสารอนุพันธ์บางประเภทเป็นเครื่องมือในการป้องกันความเสี่ยงเท่านั้น ตามมาตรฐาน IFRS 9 คุณสามารถใช้การบัญชีเพื่อป้องกันความเสี่ยงเนื่องจาก IFRS 9 อนุญาตให้ใช้เครื่องมือทางการเงินที่ไม่ใช่ตราสารอนุพันธ์เพื่อวัดมูลค่ายุติธรรมด้วยกำไรหรือขาดทุน ฉันถือว่าการลงทุนของคุณเข้ากองทุนจะเป็นไปตามเงื่อนไขนี้ สิ่งที่สามารถเป็นรายการที่ป้องกันความเสี่ยงของคุณสำหรับรายการที่ไม่ใช่ทางการเงิน IAS 39 อนุญาตให้มีการป้องกันความเสี่ยงเฉพาะรายการที่ไม่ใช่ทางการเงินอย่างครบถ้วนและไม่เพียง แต่เป็นองค์ประกอบความเสี่ยงเท่านั้น IFRS 9 ช่วยให้สามารถป้องกันความเสี่ยงขององค์ประกอบที่ไม่ใช่ทางการเงินได้หากองค์ประกอบดังกล่าวสามารถแยกแยะและวัดผลได้แยกกัน ตัวอย่าง สายการบินอาจประสบกับความเสี่ยงด้านราคาที่สำคัญซึ่งเกี่ยวข้องกับเชื้อเพลิงเครื่องบิน ราคาของเชื้อเพลิงเครื่องบินอาจมีการเปลี่ยนแปลงเนื่องจากสาเหตุหลายประการ ได้แก่ อัตราเงินเฟ้อที่เพิ่มขึ้นการเปลี่ยนแปลงราคาน้ำมันดิบและปัจจัยอื่น ๆ ดังนั้นสายการบินอาจตัดสินใจที่จะป้องกันความเสี่ยงจากราคาน้ำมันดิบที่มีอยู่ในเกณฑ์เดียว การป้องกันความเสี่ยงดังกล่าวอาจทำได้โดยการซื้อสัญญาซื้อขายล่วงหน้าสินค้าโภคภัณฑ์เพื่อซื้อน้ำมันดิบ ตามมาตรฐาน IAS 39 สายการบินจะไม่สามารถทำสัญญาซื้อขายล่วงหน้าสินค้าโภคภัณฑ์นี้ได้เช่นเดียวกับการป้องกันความเสี่ยง เหตุผลก็คือสายการบินที่ได้รับการป้องกันความเสี่ยงเป็นเพียงส่วนหนึ่งของความเสี่ยงของสินทรัพย์ที่ไม่ใช่สินทรัพย์ (เชื้อเพลิงเครื่องบิน) และ IAS 39 อนุญาตให้มีการป้องกันความเสี่ยงทางการเงินที่ไม่ใช่ทางการเงินอย่างครบถ้วนเท่านั้น ตาม IFRS 9 สายการบินสามารถใช้การบัญชีเพื่อป้องกันความเสี่ยงเนื่องจาก IFRS 9 อนุญาตให้แยกองค์ประกอบความเสี่ยงแยกต่างหากจากรายการที่ไม่ใช่ทางการเงินเป็นรายการป้องกันความเสี่ยง การทดสอบประสิทธิภาพการป้องกันความเสี่ยงการทดสอบประสิทธิภาพในการป้องกันความเสี่ยงได้ง่ายขึ้นและใกล้เคียงกับความต้องการในการบริหารความเสี่ยงมากยิ่งขึ้นIFRS 9 ช่วยให้องค์กรสามารถใช้ข้อมูลที่ผลิตภายในเพื่อวัตถุประสงค์ในการบริหารความเสี่ยงและหยุดการบังคับให้ทำการวิเคราะห์ที่ซับซ้อนซึ่งจำเป็นต่อการบัญชีเท่านั้น IAS 39 ต้องใช้การทดสอบประสิทธิภาพการป้องกันความเสี่ยงทั้งในเชิงคาดการณ์และย้อนหลัง การป้องกันความเสี่ยงมีผลอย่างมากหากการชดเชยอยู่ในช่วง 80-125 เปอร์เซ็นต์ หมายความว่าหาก บริษัท ใช้ IAS 39 นักบัญชีต้องปฏิบัติตามการทดสอบเชิงตัวเลขเพื่อทดสอบประสิทธิภาพการทดสอบเหล่านี้เป็นไปตามมาตรฐาน IAS 39 เท่านั้นและไม่มีเหตุผลอื่นใด IFRS 9 แสดงหลักการที่ใช้หลักการมากขึ้นโดยไม่มีข้อ จำกัด เชิงตัวเลข กล่าวคือการป้องกันความเสี่ยงมีคุณสมบัติเพียงพอสำหรับการบัญชีป้องกันความเสี่ยงหากมีความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจระหว่างเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงกับรายการป้องกันความเสี่ยง ความสัมพันธ์นี้ต้องได้รับการสนับสนุนจากการประเมินเชิงคุณภาพหรือเชิงปริมาณของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ ผลกระทบจากความเสี่ยงด้านเครดิตไม่ได้มีอิทธิพลต่อการเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่เกิดจากความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจดังกล่าว การปันส่วนความเสี่ยงจะกำหนดขึ้นจากปริมาณที่แท้จริงของรายการที่ป้องกันความเสี่ยงและเครื่องมือป้องกันความเสี่ยง การปรับสมดุลใหม่การปรับสมดุลการป้องกันความเสี่ยงหมายถึงการปรับเปลี่ยนการป้องกันความเสี่ยงโดยการปรับอัตราการปันส่วนเพื่อป้องกันความเสี่ยง โดยปกติจะทำเมื่อปริมาณของเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงหรือการเปลี่ยนแปลงรายการที่ป้องกันความเสี่ยง ในสถานการณ์ที่คล้ายคลึงกัน IAS 39 จำเป็นต้องยกเลิกความสัมพันธ์ป้องกันความเสี่ยงในปัจจุบันและเริ่มต้นใหม่ ในแง่ปฏิบัติคุณจะต้องเริ่มต้นใหม่อีกครั้ง: จัดเตรียมเอกสารการป้องกันความเสี่ยงประเมินประสิทธิภาพ ฯลฯ IFRS 9 ทำให้ง่ายขึ้นเพราะช่วยให้สามารถเปลี่ยนแปลงความสัมพันธ์ในการป้องกันความเสี่ยงได้โดยไม่จำเป็นต้องยกเลิกและเริ่มใช้งานใหม่ การยกเลิกการบัญชีป้องกันความเสี่ยง IAS 39 อนุญาตให้ บริษัท เลิกทำบัญชีป้องกันความเสี่ยง (ยกเว้นกรณีอื่น ๆ ) โดยสมัครใจเมื่อ บริษัท ต้องการ ในทางกลับกัน IFRS 9 ไม่อนุญาตให้มีการยกเลิกความเสี่ยงโดยสมัครใจดังนั้นเมื่อคุณตัดสินใจที่จะใช้การบัญชีป้องกันความเสี่ยงตามมาตรฐานการบัญชี IFRS 9 คุณจะไม่สามารถยุติการให้บริการได้เว้นแต่จะมีการเปลี่ยนแปลงวัตถุประสงค์ในการบริหารความเสี่ยงระบบป้องกันความเสี่ยงหมดอายุหรือไม่มีสิทธิ์อีกต่อไป ความแตกต่างอื่น ๆ มีความแตกต่างระหว่างการบัญชีป้องกันความเสี่ยงตามมาตรฐานการบัญชี IAS 39 และ IFRS 9. เพียงเพื่อระบุชื่อบางส่วน: สามารถประยุกต์ใช้การบัญชีป้องกันความเสี่ยงกับกลุ่มเสี่ยงที่ก่อให้เกิดความเสี่ยงได้ 2 ตำแหน่งซึ่งแยกตามตราสารอนุพันธ์ในแต่ละช่วงเวลา ใหม่ใน IFRS 9. มีความผันผวนของกำไรหรือขาดทุนน้อยลงเมื่อใช้ตัวเลือกและหรือส่งต่อ เลือกที่จะทำสัญญาซื้อใช้เพื่อการซื้อหรือขายสินค้าที่ไม่ใช่ทางการเงินด้วยมูลค่ายุติธรรมโดยผ่านกำไรหรือขาดทุนหากตัดรายการทางบัญชีที่ไม่เหมือนกันใน IFRS 9. เพิ่มเติมทางเลือกในการป้องกันความเสี่ยงจากการใช้เครดิตตราสารอนุพันธ์โปรดดูวิดีโอต่อไปนี้ การทำประกันความเสี่ยงภายใต้ IAS 39 และ IFRS 9 ที่นี่: ต้องการดำน้ำลึกลงไปใน IFRS Ive สร้างรายงานฟรียอดนิยม 7 ข้อผิดพลาดของ IFRS ที่คุณควรหลีกเลี่ยง ลงชื่อสมัครใช้การอัปเดตทางอีเมลที่นี่และคุณจะได้รับรายงานนี้รวมทั้งบทที่สำคัญฟรี 3 บทจากหลักสูตร IFRS ใน 1 วัน เรียน David ขอบคุณคุณถ้าคุณ don8217t ใช้บัญชีการป้องกันความเสี่ยงแล้วในการรับรู้เริ่มต้นคุณ don8217t รู้จักอะไรเพราะไปข้างหน้าของคุณควรอยู่ในมูลค่าที่ยุติธรรมใกล้ศูนย์ แต่ภายหลังคุณต้องคำนวณมูลค่ายุติธรรมของสัญญาล่วงหน้าของคุณและรับรู้ในกำไรหรือขาดทุน เช่น. ณ วันที่ 313 มูลค่ายุติธรรมของคุณคือ 1 ล้านเหรียญสหรัฐฯ x (0.65-0.67) ซึ่งเท่ากับ -20 000 และคุณรับรู้เป็น Debit PL ขาดทุนจากสัญญาซื้อขายล่วงหน้า (หรือการจัดประเภทอื่น ๆ ที่คุณใช้) Cr หนี้สินจากสัญญาซื้อขายล่วงหน้า (It8217s ขาดทุนเพราะอยู่ภายใต้การส่งต่อของคุณคุณจะยังคงได้รับ 0.65 และไม่ใช่ 0.67 โดยไม่ต้องไปข้างหน้า) S. February 13, 2017 สวัสดีซิลเวียขอให้จัดทำบัญชีสำหรับลูกหนี้ต่างประเทศซึ่งทาง บริษัท ได้ทำสัญญาซื้อขายล่วงหน้าไว้เพื่อป้องกันความเสี่ยง ในกรณีที่ลูกหนี้ต่างประเทศจะถูกหักล้างอยู่ในอัตราปิด (IAS 21) และส่วนต่างจะถูกบันทึกในส่วนของกำไรและขาดทุน ในบัญชีป้องกันความเสี่ยงสัญญาซื้อขายเงินตราต่างประเทศล่วงหน้าจะมีขึ้นที่ OCI แต่ในกรณีอื่น ๆ Isn8217t มันไม่ดีที่จะทำตามการบัญชีป้องกันความเสี่ยงในกรณีที่มีกำไรและขาดทุนจากลูกหนี้และส่งต่อไปจะ PL และได้รับการลบล้าง โพสต์ตอบล่าสุด IFRS 9 เครื่องมือทางการเงิน IFRS 9 ตราสารทางการเงินเป็นหนึ่งในที่สุด Best of IFRSbox 2016 ผู้อ่านที่รักทั้งหมดของฉันโดยที่คุณจะไม่มี วิธีการปฏิบัติตาม IFRS 9 IFRS 9 ใหม่จะเปลี่ยนเครื่องมือทางการเงิน IFRS 16 Leases - Summary ในเดือนมกราคมปีพ. ศ. สำเนาลิขสิทธิ์ 2009-2017 Simlogic, s. r.o. สงวนลิขสิทธิ์. เว็บไซต์นี้ใช้คุกกี้เพื่อปรับปรุงประสบการณ์ของคุณ การดำเนินการต่อเพื่อเรียกดูไซต์นี้ถือว่าคุณยอมรับการใช้งานคุกกี้ของเราติดต่อต่อโปรดป้อนที่อยู่อีเมลของคุณ คุณจะได้รับรหัสผ่านใหม่ทาง e-mail โปรดตรวจสอบกล่องจดหมายของคุณเพื่อยืนยันการสมัครสมาชิกของคุณ หลังจากผ่านไป 2 เดือนฉันได้รับตำแหน่งผู้จัดการการแปลง IFRS ใหม่โดยมีการจ่ายเงินเพิ่มขึ้น 70 ครั้ง คลิกที่นี่เพื่อเรียนรู้เพิ่มเติมการป้องกันความเสี่ยงด้วยตัวเลือก FX หรือ Commodity เป็นเครื่องมือในการป้องกันความเสี่ยงอาจถือได้ว่าเป็นมูลค่ายุติธรรมหรือการป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสดทั้งนี้ขึ้นอยู่กับความเสี่ยงที่จะถูกป้องกันความเสี่ยง มูลค่ายุติธรรมและการป้องกันความเสี่ยงของกระแสเงินสดแตกต่างไปจากที่ความเสี่ยงจากการเปลี่ยนแปลงมูลค่ายุติธรรมเกิดขึ้นได้หากมูลค่ายุติธรรมสามารถเปลี่ยนแปลงได้สำหรับมูลค่าสินทรัพย์ที่รับรู้หรือภาระผูกพันของ บริษัท ที่ไม่รับรู้และมีความเสี่ยงจากกระแสเงินสดหากมีกระแสเงินสดในอนาคตที่อาจส่งผลกระทบต่อ รายได้สามารถเปลี่ยนแปลงได้ ตัวอย่างเช่นถ้ารายการป้องกันความเสี่ยงเป็นลูกหนี้ที่รับรู้แล้วซึ่งเป็นสกุลเงินตราต่างประเทศแล้วจะเป็นการป้องกันความเสี่ยงด้วยมูลค่ายุติธรรม ในทางตรงกันข้ามหากความเสี่ยงที่ได้รับการป้องกันความเสี่ยงคือความผันผวนของกระแสเงินสดในอนาคตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นจากอัตราแลกเปลี่ยนหรือราคาสินค้าโภคภัณฑ์โดยเฉพาะการป้องกันความเสี่ยงจะถูกจัดเป็นเงินกองทุนเพื่อป้องกันความเสี่ยง การบัญชีเพื่อให้ได้มูลค่ายุติธรรมและการป้องกันความเสี่ยงของกระแสเงินสดแตกต่างกัน ในทางปฏิบัติมีการป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสดมากขึ้นด้วยตัวเลือกและนั่นคือสิ่งที่เหลืออยู่ของภาพรวมทางเทคนิคนี้จะมุ่งเน้นไปที่การอภิปรายเพิ่มเติม ความต้องการที่สำคัญก่อนใครสามารถใช้การบัญชีป้องกันความเสี่ยงคือการวิเคราะห์ที่สนับสนุนการประเมินความสามารถในการป้องกันความเสี่ยง สำหรับการป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสดมักใช้วิธี Derivative สมมุติซึ่งจะคำนวณประสิทธิภาพโดยการเปรียบเทียบการเปลี่ยนแปลงในเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงและการเปลี่ยนแปลงในอนุพันธ์สมมุติฐานที่มีประสิทธิภาพดีเลิศ FAS 133 ได้ระบุเงื่อนไขที่อนุพันธ์สมมุติฐานควรเป็นไปตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้เงื่อนไขที่สำคัญของการสมมุติฐาน (เช่นจำนวนเงินต้น, วันครบกำหนดและวันที่ครบกำหนด ฯลฯ ) ตรงกับเงื่อนไขที่เกี่ยวข้องของการทำธุรกรรมที่คาดว่าจะได้รับการป้องกันความเสี่ยงการประท้วงตัวเลือกการป้องกันความเสี่ยง (ไหลออก) เมื่อครบกําหนดชดเชยการเปลี่ยนแปลงของกระแสเงินสดของความเสี่ยงที่ได้รับการป้องกันความเสี่ยงไว้ในความเสี่ยงที่จะทําความปลอดภัยและสามารถใช้สมมติฐานได้เพียงครั้งเดียว วันที่เมื่อประเมินตัวเลือกจะสะดวกที่จะแบ่งมันลงไปในค่าที่แท้จริงและค่าเวลา ค่าที่แท้จริงของตัวเลือก FX หรือ Commodity สามารถคำนวณได้โดยใช้อัตราสปอตหรืออัตราการส่งต่อและค่าเวลาเป็นเพียงค่าใด ๆ ของตัวเลือกอื่นที่ไม่ใช่ค่าที่แท้จริงของมัน สำหรับการป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสดด้วยตัวเลือก US GAAP ให้ความยืดหยุ่นมากกว่า IFRS IFRS ต้องการค่าที่แท้จริงที่จะแยกออกจากค่าเวลาของตัวเลือกและมีเพียงค่าที่อยู่ภายในจะรวมอยู่ในความสัมพันธ์แบบป้องกันความเสี่ยง ข้อกำหนดนี้หมายถึงการประเมินประสิทธิภาพโดยพิจารณาจากการเปลี่ยนแปลงค่าเฉพาะที่เกิดขึ้นภายในตัวเลือก (สามารถใช้จุดหรือมูลค่าที่แท้จริงได้) ในทางกลับกัน US GAAP ช่วยให้เอนทิตีสามารถเลือกได้ระหว่างการประเมินประสิทธิภาพตามการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในมูลค่ายุติธรรมของตัวเลือก (รวมถึงมูลค่าตามเวลา) และประเมินประสิทธิภาพตามการเปลี่ยนแปลงเฉพาะค่าที่แท้จริง (ไม่รวมค่าเวลา) ด้วยเหตุนี้ ของค่าที่แตกต่างกันการประเมินประสิทธิภาพอาจขึ้นอยู่กับงบการเงินจะมีลักษณะแตกต่างกัน เมื่อมูลค่าเวลาถูกแยกออกจากความสัมพันธ์ของการป้องกันความเสี่ยงการประเมินประสิทธิภาพจะขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงเฉพาะค่าที่แท้จริงเท่านั้นการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าตามเวลาจะบันทึกในงบกำไรขาดทุนและทำให้ความผันผวนของรายได้เพิ่มขึ้น ทั้ง IFRS และ US GAAP อนุญาตให้มีการกำหนดตัวเลือกที่ซื้อหรือการรวมกันของตัวเลือกที่ซื้อไว้เป็นเครื่องมือป้องกันความเสี่ยง ตัวเลือกที่เป็นลายลักษณ์อักษรไม่สามารถเป็นเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงได้เว้นเสียแต่ว่าจะถูกกำหนดให้เป็นออฟเซตของตัวเลือกที่ซื้อและมีเงื่อนไขดังต่อไปนี้: ไม่ได้รับเบี้ยประกันสุทธิตั้งแต่เริ่มต้นหรือตลอดอายุของตัวเลือกยกเว้นราคาการตีราคาที่สำคัญ ข้อกำหนดและเงื่อนไขของตัวเลือกที่เป็นลายลักษณ์อักษรและตัวเลือกที่ซื้อจะเหมือนกัน (สกุลเงินสกุลเงินครบกําหนด ฯลฯ ) จำนวนเงินตามสัญญาของตัวเลือกที่เป็นลายลักษณ์อักษรไม่เกินกว่าจำนวนเงินที่ระบุไว้ของตัวเลือกที่ซื้อไว้ข้อจำกัดความรับผิดชอบการใช้ข้อมูลในบทความนี้คือ เสี่ยงของคุณเอง ข้อมูลในบทความนี้จัดทำขึ้นโดยอิงตามพื้นฐานและโดยไม่มีการแสดงข้อผูกมัดหรือการรับประกันใด ๆ จาก FINCAD ไม่ว่าจะโดยชัดแจ้งหรือโดยนัย เราหวังว่าข้อมูลดังกล่าวจะช่วยคุณ แต่ก็ไม่ควรใช้หรือพึ่งพาอาศัยแทนการวิจัยอิสระของคุณเอง สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมหรือการสาธิต FINCAD Analytics Suite ที่กำหนดเองโปรดติดต่อ FINCAD Representative